Что означает грузополучатель заблокирован в эсф
Ошибка в ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован»: как отправить счет-фактуру заблокированному получателю?
Вопрос:
В Правилах выписки ЭСФ не установлен порядок действий и не описан механизм настроек при выписки ЭСФ в случае блокировки получателя в информационной системе. Так же прошу обратить внимание на то, что при выписке исправленного ЭСФ невозможно внести изменения в ИИН/БИН получателя, поэтому выписать ЭСФ на розничную торговлю без указания ИИН/БИН в момент блокировки получателя, а затем создать исправленный ЭСФ и изменить поле «ИИН/БИН получателя» (добавить реквизиты) невозможно.
При этом поставщик товаров, работ и услуг несет административную ответственность за невыписку, а так же несвоевременную выписку ЭСФ, при этом в случае блокировки в ИС ЭСФ получателя, поставщик не может своевременно исполнить свои обязательства по выписки электронного счета-фактуры.
Уточните, пожалуйста, как исполнить обязательство по выписки ЭСФ поставщику в случае блокировки получателя ЭСФ? Какие настройки необходимо произвести при оформлении ЭСФ в адрес заблокированного получателя, и какие действия требуется выполнить после снятия статуса «заблокирован» с получателя товаров, работ и услуг?
Ответ:
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки.
Как выписать ЭСФ, если заблокирован получатель?
Вопрос:
Ситуация следующая: наша компания является плательщиком НДС, в связи с чем у нас возникает обязательство по выписке ЭСФ. Мы должны были выписать ЭСФ на услугу юридическому лицу ТОО «А», но при отправке данный ЭСФ был отклонён сервером с указанием причины «Получатель заблокирован».
За помощью в решении данной проблемы мы обратились в Службу поддержки ИС ЭСФ, которые, в свою очередь, ответили нам, что «БИН, указанный в реквизитах получателя имеет признак блокировки работы налогоплательщика в ИС ЭСФ по причине «Регистрация/Перерегистрация признана недействительной»». Также мы обратились к руководителю выше указанного юридического лица ТОО «А» с просьбой обратиться в свое УГД по месту регистрации и выяснить причину блокировки, но в ходе телефонного разговора он сообщил нам, что не намерен это делать, ввиду своей занятости.
На сегодняшний день срок выписки уже истекает, и ситуация такова, что НЕ выписать ЭСФ мы не можем, т.к. за несвоевременную выписку ЭСФ предусмотрена административная ответственность согласно КоАП РК, но и выписать тоже не представляется возможным в связи с блокировкой получателя.
Мы обратились за устной консультацией в свое УГД с просьбой дать разъяснения, на что получили ответ, что наш получатель признан бездействующим. Исходя из выше изложенного, просьба оказать содействие в решении данного вопроса и дать разъяснения, как поступить нашей компании в данной ситуации.
Ответ:
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
Вместе с тем, в случае получения информации из ИС ЭСФ (в журнале выписки ЭСФ) статуса ЭСФ «заблокирован ОГД», данные счета-фактуры не подлежат отнесению в зачет по НДС, но включаются в облагаемый оборот.
Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ? (Л. Кизина, 29 января 2020 г.)
Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 29 января 2020 г.)
ТОО «А» оказывает услуги ТОО «В» по аренде. ТОО «А» выставило электронный счет-фактуру, при отправке статус ЭСФ «Получатель отклонен» (ТОО «В» действующее предприятие). Регистрационный номер с таким статусом не присвоен, получается, что сумма, указанная в ЭСФ не входит в оборот по НДС. Как быть с данной суммой оборота ТОО «А»? Что должен сделать бухгалтер ТОО «А» с данной суммой?
Выдержка из ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 октября 2019 года на вопрос от 17 октября 2019 года № 575797: «При получении сообщения из ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
С указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»);
без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг в строке 20 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «І» розничная реализация.
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки».
Вебинар
Можно ли выписать ЭСФ, если покупатель заблокирован в ИС ЭСФ?
Ответ Председателя КГД МФ РК от 23.11.2021 года на вопрос от 08.11.2021 года № 713576
Вопрос:
Компания реализовала табачные изделия покупателю-ИП. При попытке отправить в адрес ИП ЭСФ ЭСФ отклоняется сервером по причине «Покупатель/ Грузополучатель заблокирован» по причине снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя, которое произошло после даты реализации.
Можно ли выписать ЭСФ в адрес заблокированного покупателя, если на момент реализации он являлся ИП?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 372 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги.
Согласно пункту 1 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа. в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара.
При этом согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
Таким образом, дата совершения оборота по реализации товара в зависимости от условий договора поставки определяется по отгрузке товара или по дате передачи товара покупателю, при этом счет-фактура выписывается после даты совершения оборота и не позднее 15-ти календарных дней после такой даты.
Учитывая изложенное в ИС ЭСФ реализован функционал автоматического прекращения выписки ЭСФ в случае снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
При этом технически возможно выписать ЭСФ, если на дату совершения оборота по реализации являлся ИП.
Вебинар
Каким образом выписать ЭСФ при получении сообщения из ИС ЭСФ «Получатель заблокирован»?
Ответ Председателя КГД МФ РК от 05.07.2019 года на вопрос от 06.06.2019 года № 553315
Вопрос:
Компания является плательщиком НДС, в связи с чем возникает обязательство по выписке ЭСФ. При выписке ЭСФ юридическому лицу данный ЭСФ был отклонён сервером с указанием причины «Получатель заблокирован».
Каким образом выписать ЭСФ в данной ситуации?
Ответ:
Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
1) с указанием ИИН получателя товаров, работ, услуг с отметкой в строке 20 «Категория получателя» ячейки «J» физическое лицо;
2) без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг с отметкой в строке 20 «Категория получателя» ячейки «I» розничная реализация.
Вместе с тем, в случае получения информации из ИС ЭСФ (в журнале выписки ЭСФ) статуса ЭСФ «заблокирован ОГД», данные счета-фактуры не подлежат отнесению в зачет по НДС, но включаются в облагаемый оборот.
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.