Что показывает коэффициент достаточной процентной маржи

Банковское дело

ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА БАНКОВ

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расхо­дом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе­мое «бремя» — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использова­ны для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандар­тами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением с Умм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денеж­ным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т — е — на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета платель­щика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списа­ние средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод «начислений» заключается в том, что все начисленные в те­кущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка неза­висимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубеж­ных коммерческих банков основывается на методе «начислений».

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время пре­дусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начис­ленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска; 2) по просроченному основному долгу по ссуде; 3) по размещен­ным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному до­говору были просрочены процентные платежи.

При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк производит начисление про­центов в свою пользу или в пользу клиента 28-го числа каждого месяца. При кассовом методе учета в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая. В результате майская прибыль будет сформирована частично за счет процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю (с 28 по 30 апреля).

При методе «начислений» в майскую отчетность войдут процент­ные доходы и расходы, относящиеся только к маю. Они будут склады­ваться из процентных доходов за 1-27 мая, зачисленных на счет банка и доходов за 28-31 мая, на которые банк имеет право, но еще не посту­пившие на счет банка. Аналогично будет определяться структура рас­ходов за май. Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, называются наращенными. Размер наращенных процентов оп­ределяется следующим образом:

((Процентная ставка годовая х Период наращивания )/360) х (Остаток ссудной задолженности или депозита)

В нашем примере период наращивания — с 28-го числа и до конца месяца.

Изложенное содержание кассового метода и метода «начислений» учета начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Наращенные проценты не могут рассматриваться как реальный до­ход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной мар­жи за счет наращенных процентов не может рассматриваться как по­ложительное явление. Требуется тщательный критический анализ форм организации кредитных отношений, приводящих к значительному раз­меру наращенных процентов. В зарубежной практике при просроченой более 90 дней задолженности по процентным платежам наращива­ние процентов прекращается. В нашей практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентных платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактичес­кий и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактичес­кой процентной маржи характеризует относительную фактическую ве­личину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

I вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) — Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов, приносящих доход)

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в фак­торинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

II вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) — Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов)

Активы — итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. Инструкцию № 1 ЦБ РФ).

III вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные по ссудам — Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / (Средний остаток ссудной задолженности в периоде)

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кре­дитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), Рынке ценных бумаг. Приведенный вариант III расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями банка. У крупных и средних банков это могут быть: 1) принцип общего «котла» ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации балан­са с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.

Коэффициент достаточной процентной маржи (М_д) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффици­ента вытекает из основного назначения маржи — покрытие издержек банка.

(Расходы банка — Проценты уплаченные) — Прочие доходы х 100

Средний остаток активов, приносящих доход

Прочие доходы — это комиссионный доход от услуг банка некредит­ного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкас­сацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расхо­дов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До последнего времени достаточная маржа у крупных и средних бан­ков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что мно­гие кредитные учреждения могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоиться о возврат­ном движении ссуд, качестве кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой материально-технической базой, низкими расхо­дами на охрану банка, обучение персонала, высокими валютными до­ходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов. Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, крими­ногенная ситуация, введение валютного коридора изменили размер тре­буемой процентной маржи.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансо­вую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, со­кращения разницы между ней и маржей достаточной является тревож­ным сигналом («критическим» фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий пери­од. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным актив­ным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов (МБК) и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

Источник

6.З. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Методы учета операций, связанных с начислением процентов

Различают два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные или расходные счета только при реальном поступлении или перечислении средств.

Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

Доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до его конца, называются наращенными. Наращенные проценты — это не реальный доход или расход банка, а только право па доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Рост процентной маржи за счет этих процентов нельзя считать положительным явлением.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи (/

Источник

Банковская маржа: понятие, формула и пути повышения

Основные понятия

Опишем маржу простыми словами. Эта экономическая категория является разницей между следующими значениями:

В банках рассчитывается минимальная маржа в виде предела рентабельности финансовой организации. Может анализироваться и средний показатель. На банковскую маржу оказывают влияние разные факторы. Например, сроки кредитного предоставления и хранения депозитов.

Одним из базовых показателей эффективности деятельности кредитной организации выступает процентная чистая банковская маржа. Она является одним из основных параметров, демонстрирующих эффективность функционирования банка. Рассчитывают ее в качестве отношения разницы между комиссионными доходами и процентными расходами к активам финансового учреждения.

Банковскую маржу вычисляют на основе фактических значений за прошедшие периоды или в качестве прогнозов на следующий этап. Нормативный уровень чистого процентного показателя в финансовой мировой практике составляет от трех до четырех, а в среднем по России это значение равно шести процентам.

Ниже будет приведена формула маржи.

Как рассчитать данный коэффициент?

Итак, экономистами понимается маржа, как разница между отпускной ценой и себестоимостью товара. Она выступает прямым отражением эффективности любой коммерческой деятельности, то есть демонстрацией того, насколько успешно та или иная компания преобразует свои доходы в прибыль. Служит относительной величиной, выражаемой в процентах. Формула маржи выглядит, как правило, следующим образом: прибыль/доходы умножают на сто.

Стоит привести простой пример. Известно, что маржа у организации составляет двадцать пять процентов. Из этого можно заключить вывод о том, что каждый рубль полученной выручки несет фирме двадцать пять копеек прибыли. Остальные же семьдесят пять копеек относят к расходам.

Простыми словами о данном понятии

Выражаясь доступным языком, стоит сказать, что под банковской маржой подразумевают разницу, получаемую после вычета товарной себестоимости из цены реализации и процентной ставки из котировки, установленной на бирже. Данное понятие зачастую встречается в области биржевой торговли, а также в сфере банковской деятельности. Им пользуются и в направлениях страхования, и в торговле. Для каждого конкретного направления свойственны те или иные характерные нюансы. Указывают маржу, как правило, в процентах либо в виде абсолютного значения.

Путь повышения маржи

Многие предприниматели задумываются о том, как повысить маржу. Но часто бизнесмены полагают, что, если они увеличат товарную наценку, тогда спугнут своих покупателей, а значит, потеряют клиентов. Но большинство опытных профессионалов категорически с этим не согласны.

Таким образом, они считают, что маржу товаров можно и нужно в обязательном порядке повышать. Отмечается, что этот прием не просто работает, а в действительности приносит прибыль. И в том случае, если руководитель бизнеса до сих пор боялся поднимать цены, то необходимо это все же сделать, проработав показатели формулы продаж.

Процентные ставки по кредитам и депозитам

Что происходит с процентными ставками по кредитам в настоящее время? В конце октября завершившегося года ключевая ставка Центрального банка РФ составляла 8,20%, а сейчас она достигает уже 7,70 %. После страшной для многих клиентов цифры, равной 17 % (как это происходило в конце 2015 года) данное значение рассматривают, как весьма мягкое. При этом ставки по различным кредитам тоже начинают постепенное движение вниз. В настоящее время средние предложения банков всех регионов страны колеблются в довольно привлекательном для любой целевой аудитории пределе:

Теперь рассмотрим процентные ставки по депозиту. По последним данным, в конце завершившегося 2018 года наиболее привлекательным оказалось предложение под названием «растущий процент» от «Уральского Банка Развития», который предлагал от 7, до 8,5 % в зависимости от сроков вклада. При этом минимальной суммой открытия указаны 10 000 рублей.

Но стоит еще раз напомнить, что высокие проценты по вкладу являются прерогативой небольших банков, которые часто не входят в наиболее авторитетный рейтинг. Главные же финансовые учреждения нашей страны (речь идет о Сбербанке и ВТБ) готовы клиентам предложить только от 3 до 7 % годовых. У ВТБ имеется предложение получше с процентной ставкой, равной 8,5 %, но для ее получения придется сделать вклад минимум от 30 000 рублей на срок от трех лет или более без какого-либо пополнения и снятия. Выгодными являются вклады в организации средней величины. В этом сегменте людям можно рассчитывать на 8,5 % годовых.

Рассмотрим ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Доходы и расходы финансовых организаций

Федеральный закон от декабря 1990 № 395 под названием «О банках и банковской деятельности» регулирует основные положения, связанные с рассматриваемой экономической сферой. В нем указывается, что доходы соответствующих финансовых учреждений являются общей суммой денежных средств, которые поступают в соответствующую организацию в результате выполнения активных операций и в ходе предоставления прочих банковских услуг.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» доходность при этом должна быть достаточной не просто для покрытия операционных расходов, но также и для возможности наращивания собственного капитала, а, кроме того, для выплаты доходов акционерам. Стоит отметить, что в конечном итоге подобная прибыль повышает банковский авторитет, улучшая его конкурентные позиции на рынке.

Чем выше доля доходов, которые получены на регулярной основе, тем выше качество банковской прибыли. Когда часть заработка отличается случайным характером, тогда это свидетельствует о нестабильности деятельности. Доходы банка делят на две базовые категории: на процентный и непроцентный тип. Первые составляют до 70% прибыли финансовой организации. Они, как правило, состоят из заработка от предоставления клиентам кредитных услуг, от инвестиций в ценные бумаги и прочих манипуляций.

К процентной прибыли банка относятся доходы по кредитованию субъектов хозяйственной дельности и физических лиц. Сюда же имеет отношение и заработок по депозитам. Прочими вариантами считается прибыль от операций с филиалами и иными учреждениями, а также внебалансовые операции. Продолжаем говорить о банковской марже, ее факторах и путях повышения.

В деятельности банкиров зачастую встречаемой категорией служит кредитная маржа, считающаяся разницей, которая получена после вычета из суммы, приобретенной заемщиком на руки и договорной стоимости продукции. В кредитных договорах прописывают каждую оговоренную по сделке цифру.

От объемов маржи зависят напрямую доходы и расходы банка. Для проведения анализа прибыльности деятельности учреждения, как правило, подходит показатель в виде процентной чистой маржи. Он рассчитываемый, как разница, которую вычисляют между капиталом и доходами от всех вложений кредитной организации. Банки выручают процентные чистые доходы посредством кредитования, а также через осуществление инвестирования.

Термин под названием «гарантийная маржа» рассматривают, когда учреждением предоставляется кредит под залог. Данный коэффициент рассчитывают посредством вычета размеров ссуды из стоимости оставленного в залог имущества.

Прибыль банка

Стоит отметить, что сам термин «маржа» по-разному может трактоваться в странах Европейского союза и в России. На нашей территории это понятие считается аналогичным обозначению «чистая прибыль», поэтому принципиального отличия в вычислении нет. Важно помнить о том, что речь идет именно о доходности, но никак не о наценках.

Правда, отличие одного показателя от другого все же имеется. Термин «маржа» считается очень важным аналитическим значением, которое используется на фондовых биржах, а, кроме того, в банковском деле. Размеры маржи, которую предоставляют брокерам, имеют существенное значение для трейдеров. Во время проведения анализа полученных доходов ее можно сравнивать с торговыми розничными наценками.

Заключение

Таким образом, маржа является одним из определяющих факторов в области ценообразования. Но далеко не каждый предприниматель может объяснить точное значение данного слова. Рассматриваемым понятием очень часто оперируют специалисты абсолютно всех сфер экономики. Оно, как правило, является относительной величиной, выступающей показателем рентабельности. В области торговли, страхования и банковского дела этот показатель имеет свою особую специфику. Непосредственно в банках рассчитывают минимальную маржу в виде предела рентабельности финансовой организации.

Источник

5.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

процентной ставкой по активным операциям банка;

процентной ставкой по пассивным операциям банка;

разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

долей рисковых активных операций, приносящих процентный Доход;

соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

структурой привлеченных ресурсов;

способом начисления и взыскания процента;

системой формирования и учета доходов и расходов;

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е.

клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод «начислений» заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коммерческих банков основывается на методе «начислений».

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время предусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начисленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска; 2) по просроченному основному долгу по ссуде; 3) по размещенным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному договору были просрочены процентные платежи.

При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк производит начисление процентов в свою пользу или в пользу клиента 28-го числа каждого месяца. При кассовом методе учета в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая. В результате майская прибыль будет сформирована частично за счет процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю (с 28 по 30 апреля).

При методе «начислений» в майскую отчетность войдут процентные доходы и расходы, относящиеся только к маю. Они будут складываться из процентных доходов за 1—27 мая, зачисленных на счет банка и доходов за 28-31 мая, на которые банк имеет право, но еще не поступившие на счет банка.

Размер наращенных процентов определяется следующим образом:

Изложенное содержание кассового метода и метода «начислений» учета начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Наращенные проценты не могут рассматриваться как реальный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной маржи за счет наращенных процентов не может рассматриваться как положительное явление. Требуется тщательный критический анализ форм

организации кредитных отношений, приводящих к значительному размеру наращенных процентов. В зарубежной практике при просроченной более 90 дней задолженности по процентным платежам наращивание процентов прекращается. В нашей практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентных платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка.

Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка.

Он рассчитывается следующим образом:

Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском рынке (валютном и рублевом), рынке ценных бумаг.

банка. У крупных и средних банков это могут быть- 1) принцип общего «котла» ресурсов и 2) принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов.

, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До последнего времени достаточная маржа у крупных и средних банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоиться о возвратном движении ссуд, качестве кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой материально-технической базой, низкими расхо-\’ дами на охрану банка, обучение персонала, высокими валютными доходами инфляционного характера, низким качеством обслуживания клиентов. Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, криминогенная ситуация, введение валютного коридора изменили размер требуемой процентной маржи.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских кредитов (МБК) и ценных бумаг) позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

Источник