Что означает отсутствует сумма к разноске 910
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2021 год
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Таким образом, форма должна быть предоставлена:
Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2021 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2022 года.
Форма 910.00 в 2021 году
Главное изменение в форме:
Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:
Раздел «Исчисление налогов»
910.00.001 Доход
В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.
Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Доход 15 000 000 тенге
910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании
Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.
С учетом условий примера: строка 910.00.002 не заполняется. Так как такого вида доходы получены не были.
910.00.003 Среднесписочная численность работников
В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.
Среднесписочная численность определяется по формуле:
где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:
В исходных данных, штат весь период состоял из 6 человек, без изменений.
В соответствии с этим: рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников.
В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
910.00.004 Среднемесячная заработная плата на одного работника
Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
910.00.005 Сумма начисленных налогов
Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Данная строка рассчитывается по формуле:
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге. Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге).
910.00.006 Корректировка
Корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):
При выполнении данного условия, корректировка определяется по следующей формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)
В строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
910.00.007 Сумма налогов после корректировки
Строка 910.00.007 указывается сумма дохода с учетом примененной корректировки. Значение строки рассчитывается по установленной формуле:
В данной строке определяется итоговая общая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.
910.00.008 Сумма ИПН подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО.
Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007.
910.00.007 (сумма налогов после корректировки) х 0,5
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.009 Сумма СН подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога (СН), подлежащая уплате в бюджет. Сумма социального налога определяется как 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007 за минусом социальных отчислений (ИП и работников)
Строка рассчитывается по формуле:
(910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII (СО за ИП) – 910.00.020 VII (СО за работников)
Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.010 Уменьшение суммы ИПН
Строка 910.00.010 заполняется индивидуальным предпринимателем только за второе полугодие календарного года! Строка заполняется в случае, если в течение года приобретена и установлена ТИС.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
910.00.011 Сумма ИПН
Строка 910.00.011 является итоговой и отражает размер суммы ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет и учетом примененной корректировки по ТИС.
Строка рассчитывается по формуле:
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
910.00.012 Доход для исчисления СО
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
910.00.013 Сумма СО к уплате
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
910.00.014 Доход для исчисления ОПВ
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
910.00.015 Сумма ОПВ к уплате
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
910.00.016 Сумма доходов на обязательное Социальное страхование
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Объектом обложения ВОСМС за ИП установлена ежемесячная сумма в размере 1,4 МЗП (1,4 * 42 500 = 59 500 тенге).
Рассмотрим заполнение раздела на сквозном примере.
Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности. ТИС не используется.
Строка 910.00.002 не заполняется.
Строка 910.00.003 рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников. В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге.
Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге), в строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
В строках 910.00.008 и 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
У налогоплательщика отсутствует исчисленная сумма налогов (СН и ИПН) по предпринимательской деятельности к уплате.
Пример заполнения раздела «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
ИП принимает следующие значения доходов для исчисления:
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Раздел «Начисленные доходы физических лиц»
910.00.017 Начисленные доходы
Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
Все сотрудники имеют право на налоговый вычет в размере 1 МЗП, вычет по ОПВ (кроме пенсионеров).
2 сотрудника (гражданство РК) с окладом в 100 000 тенге являются пенсионерами (не уплачивают ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС).
Работник 1 пенсионер
Работник 2 пенсионер
В строке 910.00.018 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов граждан РК, за каждый месяц в размере 14 290 тенге.
В строке 910.00.019 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов иностранных граждан, за каждый месяц в размере 7 340 тенге.
В строке 910.00.020 отражаются сведения о доходах, с которых исчисляются СО.
В строке 910.00.021 отражается исчисленная сумма СО 234 000 * 3,5% = 8 190 тенге.
В строке 910.00.024 отражаются доходы, принимаемые для исчисления ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.025 отражаются сведения об исчисленной сумме ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.026 отражаются сведения о доходах, принимаемых для исчисления взносов и отчислений на ОСМС 520 000 (2 * 260 000 тенге доходы работников, кроме пенсионеров).
Важно! В данный момент есть неопределенность касательно заполнения данной строки. Нужно ли указывать в ней доход один раз, либо показывать как доход по взносам, так и доход по отчислениям (суммировать величины).
Раздел «Сведения о запасах»
Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.
В строке 910.00.028 отражается стоимость запасов, при этом:
Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»
Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.
В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!
Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
Как исправить ошибки, допущенные при заполнении формы 910.00?
ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС
Ошибочно указаны неверные доходы работника за 1 полугодие 2020 года при заполнении формы 910.00.
Как можно исправить ошибочно указанные доходы работника в форме 910.00?
Согласно ст.211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
ИП [часть 5]
подскажите у всех нормально заходит в КНП. уже больше недели не могу зайти в кабинет, причем много знакомых жалуются на это
на сайте сначала была активна ссылка службы поддержки, там их начали заваливать вопросами по поводу входа и вот уже несколько дней как не активна эта ссылка
Заходить надо во вне рабочее время. (До 8.00 и после 21.00)
похоже те, кто затянул до последнего, тупо вешают КН количеством обращений одновременно. часа в 4 утра или 5 обычно в такие периоды можно пробиться, остальное время тупо висит
подскажите у всех нормально заходит в КНП. уже больше недели не могу зайти в кабинет, причем много знакомых жалуются на это
на сайте сначала была активна ссылка службы поддержки, там их начали заваливать вопросами по поводу входа и вот уже несколько дней как не активна эта ссылка
Заходить надо во вне рабочее время. (До 8.00 и после 21.00)
у меня тоже такая проблема была, оказывается не был установлен модуль КНП в nca layer
Мне на сайте salyk.kz пришли 3 уведомления:
Запросить в КН лицевой счет, сверить с вашими данными, может не сели платежи.
Ответить на уведомления обязательно.
Форма 910.00 1-е полугодие.
Запросить в КН лицевой счет, сверить с вашими данными, может не сели платежи.
Ответить на уведомления обязательно.
Динара, спасибо за ответ!
Но я их платил каждый месяц сразу, до 25 числа за прошлый месяц.
Скажите, может лучше сходить в УГД, так будет лучше?
Я просто через КН не знаю как, мне проще сходить самому в УГД по моему району и показать налоговику чеки, что я закидывал на платежи через телефон.
И уведомления эти (что я должен государству) куда-то пропали в КН.
Добрый день! Отправила сегодня 910 форму декларации, а журнале форм отображаются две строки декларации будто направлены 2 раза, в уведомлениях каждой и строк стоят одинаковые входящие номера. У кого то было также?
а журнале форм отображаются две строки декларации будто направлены 2 раза, в уведомлениях каждой и строк стоят одинаковые входящие номера
Было, потом дублирующая строка исчезает.
Динара, спасибо за ответ!
Но я их платил каждый месяц сразу, до 25 числа за прошлый месяц.
Скажите, может лучше сходить в УГД, так будет лучше?
Я просто через КН не знаю как, мне проще сходить самому в УГД по моему району и показать налоговику чеки, что я закидывал на платежи через телефон.
И уведомления эти (что я должен государству) куда-то пропали в КН.
В УГД по любому топать, т.к. нужно ответить на уведомление письменно.
Может там модераторы помогут написать ответ.
Сегодня с утра была в УГД Алатауский р-н, были вопросы по налогу на имущество. Заметила, что каждый второй в очереди берет справку от отсутствии у него ИП. Для чего?
Модератор выходит на улицу, спрашивает кому справки, забирает удостоверения, выносит эти справки.
Сегодня с утра была в УГД Алатауский р-н, были вопросы по налогу на имущество. Заметила, что каждый второй в очереди берет справку от отсутствии у него ИП. Для чего?
Прикольная оценка риска пришла.
Наименование критерия: Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам
Значение по результатам расчета: 0.0
Базовое значение: 0.0
Примечание по базовому значению: 0
Задолженностей нет, но количество баллов минус три. Степень риска, соответственно, средняя.
Сообщение отредактировал Хаванагил: 18.08.2021, 23:34:58
Подскажите пожалуйста, как после сдачи Формы 910.00 поменять УГД?
То есть, сдать еще Форму, но как там заполнить?
Просто, у меня менялся в первом полугодии адрес прописки (как физика), но УГД, почему-то, посчитало, что и у ИП адрес сменился.
Я уже прописался обратно на предыдущий адрес, но в регистрационных данных адрес так и не сменился на тот, первый.
Поэтому, когда сдал Форму 910.00, мне УГД по второму адресу (Талгар, код 0909) выставил долг (хотя, платежи (пенсионку, социалку, ВОМС) я стабильно и без просрочек плачу до 25 числа за предыдущий месяц).
Через Салык.кз сдал 910.00 сегодня, указав другой УГД (0909), но ее отменили, Статус ФНО пишет:
Отсутствует сумма к разноске
Скажите, как мне дать понять государству через Салык.кз, чтобы 910.00 форма за 1 полугодие ушла на второй адрес (как в Талгар, код 0909 вместо Алмалинского УГД, Алматы, код 6007, который я сдал изначально)?
как после сдачи Формы 910.00 поменять УГД?
То есть, сдать еще Форму, но как там заполнить?
Просто, у меня менялся в первом полугодии адрес прописки (как физика), но УГД, почему-то, посчитало, что и у ИП адрес сменился.
Я уже прописался обратно на предыдущий адрес, но в регистрационных данных адрес так и не сменился на тот, первый.
Поэтому, когда сдал Форму 910.00, мне УГД по второму адресу (Талгар, код 0909) выставил долг (хотя, платежи (пенсионку, социалку, ВОМС) я стабильно и без просрочек плачу до 25 числа за предыдущий месяц).
Через Салык.кз сдал 910.00 сегодня, указав другой УГД (0909), но ее отменили, Статус ФНО пишет:
Отсутствует сумма к разноске
Скажите, как мне дать понять государству через Салык.кз, чтобы 910.00 форма за 1 полугодие ушла на второй адрес (как в Талгар, код 0909 вместо Алмалинского УГД, Алматы, код 6007, который я сдал изначально
Тимур, огромное спасибо!
Отправил сейчас новое налоговое заявление, надеюсь, все получится.
Вот, спасибо Вам, сказали как и что заполнить.
ИП [часть 4]
Да, в кажом месяца ставите минус (-) 172
Остальное без изменений
2. по остальным пунктам в допке: заполнять все также, денежные расчеты оставить пустыми, верно?
вид отчетности «дополнительная»;
«-1» указываете; остальные поля не трогаете, если заполнили правильно очередную отчетность
Такой отчет программа не принимает: «Отсутствует сумма к разноске»
Да, в кажом месяца ставите минус (-) 172
Остальное без изменений
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня ИП на упрощенке, без работников, без ККМ, на учете НДС состою со 2 квартала 2018 г, ранее ставила галочку в 910 форме «не веду бух учет», теперь в связи с Ндс вести придется.
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.
Соответственно возникают вопросы:
1. Когда я не вела бух учет я подшивала все счет фактуры выписанные клиенту. Так же за купленный товар. Но не всегда покупала товар с документами. Есть случаи покупки у частного лица просто. Налоговая имеет право у меня запросить все эти документы и грозит штраф?
Исправления вносите только в те графы, где есть корректировка
Налоговые регистры вести нужно, было обсуждение во 2-3 части данной темы.
Исправления вносите только в те графы, где есть корректировка
Налоговые регистры вести нужно, было обсуждение во 2-3 части данной темы.
спасибо! упоминание что их нужно вести и сдавать в налоговую нашла. Но я никогда их не сдавала. Где можно их найти и с какой именно декларацией сдавать не понимаю?
Налоговые регистры не сдаются в налоговую, если не ошибаюсь.
спасибо! упоминание что их нужно вести и сдавать в налоговую нашла. Но я никогда их не сдавала. Где можно их найти и с какой именно декларацией сдавать не понимаю?
Не надо их сдавать до запроса. Козырь в кармане налоговиков если больше не к чему придраться будет.
Может добрый кто продублирует бланки регистров и пример заполнения? А добрый админ закрепит.
Думать, потом делать. Не наоборот!
Что означает «доход полученный предпринимателем»? Грядут ли изменения для ИПшников по упращенке?
Мы же всегда платили 10%, только от МЗП ( некоторые знаю больше сами себе платили…)
» Особое внимание Жакупова С.К. обратила на то, что под требование этой нормы подпадают граждане, которые выполняют определенные виды работ или услуг для физических или юридических лиц на основании возмездных договоров.»
— Это договора, которые заключены на работе (Проходил, ДВОУ-называется), Т.е Работодатель отдает тебе всю ЗП, без каких либо выплат по тебе(Кажется так), а ты уже самостоятельно отдаешь налоги и прочие отчисления.
ИПшники как и прежде, платят как платили.
Думать, потом делать. Не наоборот!
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у меня ИП на упрощенке, без работников, без ККМ, на учете НДС состою со 2 квартала 2018 г, ранее ставила галочку в 910 форме «не веду бух учет», теперь в связи с Ндс вести придется.
На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.
Соответственно возникают вопросы:
1. Когда я не вела бух учет я подшивала все счет фактуры выписанные клиенту. Так же за купленный товар. Но не всегда покупала товар с документами. Есть случаи покупки у частного лица просто. Налоговая имеет право у меня запросить все эти документы и грозит штраф?
ИМХО, но мне кажется, что Вам надо со 2 квартала 2018 г. вести документы.
А то, что было ДО, уже не так важно для налоговой. НДС появился то не так давно, и документы от данных новшеств в вашей бухгалтерии. Я не веду документы, и у меня нет НДС. Как и прежде, отчитываюсь от полученных денег.