Что проверяет налоговая в магазине продуктов
Внеплановые проверки для магазина продуктов
Продуктовые магазины проверяют восемь ведомств: среди них есть полиция, Россельхознадзор и прокуратура. Рассказываем, что они смотрят и когда приходят без предупреждения.
Плановые и внеплановые проверки
График проверок — на сайте Генеральной прокуратуры
Все проверки делятся на плановые и внеплановые. Плановые проводят раз в три года по графику — он есть на сайте Генпрокуратуры.
Внепланово магазин проверяют, если он не исправляет нарушения, или кто-то написал жалобу. Например, владельцу месяц назад сказали починить вентиляцию и дали на это две недели, а он до сих пор не исправил. Или покупатель заметил, что на полке живет крыса и написал письмо в Роспотребнадзор.
Эта статья о внеплановых проверках — их может провести восемь организаций.
Роспотребнадзор проверяет работу магазина
Роспотребнадзор приходит в магазин, если кто-то сообщил о нарушении или отравился едой и попал в больницу. Ведомство может проверить:
Максимальный штраф, который может выписать Роспотребнадзор за нарушения — 200 000 рублей. А за продажу спиртного несовершеннолетним могут завести уголовное дело.
Санитарно-эпидемиологическая служба проверяет годность товара
СЭС — санитарно-эпидемиологическая служба, которая относится к Роспотребнадзору. В магазинах СЭС проверяет:
Еще проверяют чистоту помещения, работу вентиляции, средства для уборки. У всего персонала смотрят медкнижки.
Налоговая проверяет честность магазина
У налоговой два вида проверок — выездная и камеральная.
Выездная проверка проходит в самом магазине.
Камеральная — когда магазин проверяют удаленно, из офиса инспекции. В этом случае налоговая берет документы и не выезжает в магазин.
Камеральная проверка — статья в Деле
При камеральной проверке владельца магазина не предупреждают. Если с документами все в порядке, предприниматель не узнает о ней. Если у налоговой возникнут вопросы — придет запрос прислать дополнительные документы.
Налоговая начинает проверку, когда видит несоответствие в платежах и документах:
С 1 июля 2019 года все юрлица и почти все ИП переходят на онлайн-кассы. Налоговая может проверить наличие касс и договор с ОФД.
МЧС проверяет пожарную безопасность
МЧС приходит в магазин с проверкой и смотрит:
Если кто-нибудь написал жалобу в пожарную службу, тогда инспектор может прийти с внеплановой проверкой.
Полиция приходит, когда раскрывает преступление
Полиция приходит только в рамках своей деятельности, если раскрывает преступление, связанное с магазином. Например, преступник когда-то работал в этом магазине или продавец обнаружил труп на крыльце магазина.
Полиция может запросить копии документов, которые нужны для раскрытия преступления. Например, устав, заключения пожарной проверки или санитарно-эпидемиологической службы.
Еще полиция может проверить:
Обычно приходят из Управления экономической безопасности и противодействия коррупции, если подозревают, что магазин скрывает доходы или отмывает деньги.
Прокуратура проверяет по жалобам
Прокуратура приходит с проверкой, если есть жалоба от покупателя, сотрудников или конкурентов. Например, сотрудник может пожаловаться, что зарплаты выдают с задержкой и не полностью, а конкурент — заявить, что владелец магазина продает сигареты без маркировки мимо кассы, а деньги за продажи берет себе.
Если прокуратура находит нарушения, которые относятся к Роспотребнадзору, трудовой инспекции или санитарно-эпидемиологической службе, она передает дело этому надзору или службе.
Трудовая инспекция
Роструд проводит трудовую инспекцию и проверяет соблюдает ли магазин трудовой кодекс.
Трудовая инспекция проверяет магазин, если жалуются сотрудники. Например, долго не выдают зарплату или уволили, а трудовую книжку не отдают.
Россельхознадзор проверяет фрукты и крупы
Россельхознадзор контролирует всю необработанную продукцию сельского хозяйства: фрукты, овощи, крупы, орехи. На плановой проверке чаще проверяют мясо, яйца, молоко и мед.
Ведомство проверяет магазины, которые не прошли термическую обработку — свежие фрукты, овощи, ягоды или крупы. Для внеплановой проверки нужна жалоба на качество продуктов: например, овощи покрыты плесенью, яблоки с червяками или насекомые в крупе.
Есть еще проверки Ростехнадзора и таможни. Они для других видов деятельности: например, для тех, кто возит мебель или одежду из-за границы. Небольшие продуктовые магазины сталкиваются с ними очень редко.
Кому грозят рейды налоговой и проверки касс
C начала 2021 года ФНС проводит контрольные мероприятия, цель которых — вывести из теневого сектора предприятия общепита и пресечь недобросовестное поведение продавцов на рынках. Поскольку проверки проводятся в рамках масштабных отраслевых проектов, они носят массовый характер. Налоговики выявляют нарушения в применении ККТ и применяют к бизнесу санкции.
1 июля 2021 года завершилась кассовая реформа, и теперь даже предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги, должны применять ККТ. Проверить, все ли налогоплательщики следуют букве закона 54-ФЗ, решила ФНС.
Рейды проводятся по всей России, и это запланированные мероприятия. Цель заявлена на сайте ФНС — «побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений».
Сейчас службу особенно интересуют две отрасли – рыночная торговля и общественное питание. Каким-то предпринимателям пока делают предупреждения. Однако при повторных нарушениях наказание может ужесточиться (ст. 14.5 КоАП).
В связи с применением ККТ у бизнеса обычно возникает две ситуации, которые попадают под прицел налоговой:
В обоих случаях бизнесу грозят санкции.
Штраф вдогонку
У ФНС есть год на то, чтобы выявить нарушения в применении ККТ. Поэтому если ИП Иванова в период с 1 по 15 июля 2021 года принимала деньги от покупателей «мимо кассы», то штраф может настигнуть ее даже через год, в июле 2022 года.
Размер штрафа определяется следующим образом:
Таким образом, для ИП Иванова размер штрафа составит от 13 125 до 26 250 руб.
За систематические нарушения — серьезное наказание
При проверке налоговая учитывает «злостность» нарушений и объем выручки, полученной в обход кассы. Если инспекторы видят, что бизнес неоднократно привлекался к административной ответственности, но при этом продолжает игнорировать требования закона, то наказание будет строгим.
Например, ООО «Ставрополь-Авто» оштрафовали на 10 млн руб. за покупку подержанных автомобилей у физлиц для последующей перепродажи без оформления кассовых чеков. Компания пыталась оспорить это решение, но с учетом того, что ее уже неоднократно привлекали к административной ответственности за неприменение ККТ, Верховный суд оставил его в силе.
Известен случай, когда предпринимателя из Екатеринбурга задержали, доставили в мировой суд и подвергли аресту на двое суток, после того как он проигнорировал требование оплатить штраф на сумму 50 000 руб. ИП принимал платежи от физлиц с использованием пяти платежных терминалов без применения ККТ. Налоговая составила пять протоколов об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ.
Серьезные ограничения предусмотрены п. 3 ст. 14.5 КоАП для компаний, которых повторно поймают на неприменении ККТ и при этом они успеют провести «мимо кассы» выручку на миллион или больше рублей.
В этом случае ФНС приостановит деятельность бизнеса:
Когда наказывают, даже если касса применяется
В ч. 4 ст. 14.5 КоАП указаны случаи, когда бизнесу грозит наказание в виде штрафа или предупреждения даже в том случае, если касса есть. Самая распространенная ситуация — нарушение порядка использования ККТ. Например, когда допускается ошибка в форме расчета — вместо расчета безналичными указывается расчет наличкой. Все обязательные реквизиты, которые нужно вносить в чек, перечислены в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. И форма расчета — одно из таких требований.
Штраф за чек, выбитый с нарушениями, для ИП может составлять от 1 500 до 3 000 руб., а для юрлица — от 5 000 до 10 000 руб.
Оштрафовать могут за:
Обычный покупатель может проверить легальность чека с помощью мобильного приложения «Проверка кассового чека». Сервис позволяет подтвердить факт передачи информации о произведенном расчете в налоговую службу.
Если чек выпущен, но не выдан покупателю, это тоже нарушение. Покупатель может сообщить об инциденте в ФНС. За это, согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП, ИП могут оштрафовать на 2 000 руб., а юрлицо на 10 000 руб.
У бизнеса, обнаружившего ошибку или рассчитавшегося с покупателем не через кассу, есть возможность избежать санкций — сформировать чек коррекции. Выпустить его обязательно нужно раньше, чем нарушение обнаружит налоговая.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Налоговые проверки в 2021 году: что может спровоцировать, и как защититься
Наверняка вы слышали, что Правительство РФ продлило мораторий на плановые налоговые проверки бизнеса до конца 2021 года. Это было сделано для снижения административной нагрузки на предпринимателей. Но мораторий действует не для всех и не всегда. От плановых проверок полностью освобождены:
Но сотрудники ФНС могут «прийти в гости» неожиданно для владельцев бизнеса, что чревато штрафами. О причинах внезапного визита налоговиков расскажем в статье.
Как узнать о плановых проверках
В конце 2020 года на официальном сайте Генпрокуратуры появился сводный план проверок на следующий год. Посмотрите, есть ли ваша компания в списке: так можно подготовиться к встрече с налоговиками и снизить риск наказаний. Если в перечне вас нет, значит плановая проверка пока не грозит.
Как найти план на сайте и сведения в нем:
Если ваша компания есть в сводной таблице, то на странице отобразятся следующие данные:
Контролирующие органы должны уведомить предпринимателя о проведении проверки за 3 рабочих дня.
Что может спровоцировать внеплановые проверки
Даже если вас нет в графике проверок, это не значит, что можно выдохнуть и успокоиться. Сотрудники ФНС все равно «навестят» компанию, если узнают о серьезных нарушениях или посчитают, что от них что-то скрывают. Что может вызвать визит сотрудников проверяющих органов:
УСН: максимальное число работников — 100 человек, доход в год — не более 150 миллионов рублей;
ПСН: годовой доход — не более 60 миллионов рублей, до 15 сотрудников;
ЕСХН: число работников — до 300 человек, доля доходов от сельскохозяйственной деятельности — не менее 70 % от общей прибыли.
Если вы несколько раз подходили к пороговым значениям, в налоговой могут подумать, что вы дробите бизнес, чтобы не «слететь» с комфортного режима.
Если у вас чистые активы были ниже минимального капитала только в одном (последнем) году, контролирующие органы пришлют вам предупреждение о возможной ликвидации.
Перерегистрация ККТ
Прошивка онлайн-кассы для маркировки
Снятие кассы с учета
Если такая ситуация повторяется 2 года подряд, налоговики тоже уведомят письменно, но будут пристально наблюдать за вами еще год.
Если же нарушение длится в течение 3 лет, вы получите требование о ликвидации, которое обязаны будете выполнить.
Наказания за просрочки в отчетности зависят от ее вида и НПА, который предусматривает ответственность, — КоАП или НК РФ.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
Также, вне зависимости от наличия или отсутствия доходов, вы должны платить страховые взносы: обязательные и дополнительные. Например, если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, начисляется допвзнос в размере 1 % от суммы дохода.
Причем название должно быть полным, не обобщенным, чтобы покупатель однозначно понимал, о каком товаре идет речь. Нарушение этих правил привлечет внимание налоговой.
Чек-лист: грозит ли вам налоговая проверка?
Чтобы проверить, нет ли в компании нарушений, которые ускользнули от вашего внимания, пройдитесь по чек-листу.
| Что проверить Ответ «да» в любом пункте — повод для проверки ФНС | Что вам грозит |
| Вы приближались к годовому доходу в 150 млн руб.? (если применяете упрощенный налоговый режим, а в штате до 100 сотрудников) | Штраф 40 % от неуплаченных налогов или уголовная ответственность |
| Ваша компания работает с убытком более 3 лет? (расходы больше доходов) | Требование о ликвидации компании |
| Ваш вычет по НДС превышал 89 % от общей суммы налогов за истекший год? | Штраф 40 % от НДС, доначисленного к уплате в бюджет |
| Вы допускали просрочки в сдаче отчетности? | Штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от вида отчетности |
| Вы не полностью уплатили налоги и страховые взносы за истекший период? |
(возможно, забыли о пене, штрафах)
(либо данные указаны не в полном объеме)
Как подготовиться к приезду налоговой
Чтобы снизить риски доначисления налогов и штрафов
Налоговые инспекторы могут организовать выездную проверку — приехать в офис частной компании и изучить ее документы на месте.
Кроме того налоговая устраивает камеральные проверки, то есть проверяет отчетность налогоплательщиков в своем офисе.
Цель во всех случаях одна — убедиться, что налогоплательщик верно исчисляет налоги, ничего не скрывает, вовремя платит все положенные суммы.
Когда может приехать налоговая
Инспекторы могут приехать в компанию в любое время по разным основаниям.
Плановая проверка. Общепризнанных плановых или внеплановых выездных проверок не существует. Налоговая не составляет сводный план проверок, как другие государственные органы, и не публикует его на своем сайте. То есть инспекторы не предупреждают о своем приходе.
Но внутренний план, по которому будет идти работа проверяющих в следующем году, налоговая составляет. Происходит это так.
В конце года управление ФНС составляет список налогоплательщиков по критериям риска совершения налоговых правонарушений — о них расскажем чуть ниже, — как претендентов на выездную проверку. Список составляют на основании данных АИС «Налог-3» — программы, в которой есть вся информация о налогоплательщиках, например, какие банковские счета у них открыты, какую выручку они получили, сколько налогов уплатили.
Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы — АИС «Налог-3» PDF, 87,9 МБ
Этот список спускают в территориальные налоговые органы, и уже там в отделах предпроверочного анализа начинают проводить мониторинг компании, запрашивать у нее документы, изучать, как она ведет свою деятельность. Если предпроверочный анализ показал, что да, компания, скорее всего, утаивает налоги и есть перспектива их взыскания, налоговики начинают с ней работать.
Как могут привлечь к проверке
Сначала компанию пытаются привлечь в добровольно-принудительном порядке уточнить свои налоговые обязательства. Вызывают руководителя на комиссию рабочей группы, которую формируют в ИФНС, и вменяют ему применение схемы ухода от уплаты налогов.
Рабочая группа требует предоставить уточнения с пояснениями и доплату налогов. При этом грозят тем, что если компания этого не сделает, то налоговики организуют выездную проверку.
Сейчас это стандартный сценарий: вызов на комиссию — добровольная уплата. Если нет, то выездная налоговая проверка.
Другие поводы для выездной проверки — это:
Повторная выездная проверка бывает в двух случаях:
Какие есть критерии риска
Выше мы упоминали критерии риска совершения налоговых правонарушений. Его понятие раскрыто в концепции планирования выездных налоговых проверок, которую разработала ФНС для своих работников.
В концепции перечислены 12 ситуаций. Если компания подходит под одну из них, она обязательно попадет в поле зрения налоговой.
Когда и кому грозит налоговая проверка
| Ситуация | Что означает | Кого касается |
|---|---|---|
| Низкая налоговая нагрузка | ФНС на основе данных Росстата посчитала, сколько примерно налогов обязаны платить компании в разных отраслях. Например, для тех, кто занимается строительством, налоговая нагрузка составляет 11,9% от оборота. Если по декларации инспектор видит, что строительная компания платит меньше 12% от оборота, это может послужить сигналом для проведения проверки | Всех организаций и ИП |
| Постоянные убытки | Налоговики считают, что если компания в течение двух и больше лет приносит только убытки, то продолжать деятельность подозрительно. Скорее всего, она скрывает доходы | Всех организаций и ИП |
| Значительная сумма вычета по НДС | Если компания хочет вернуть 89% уплаченного НДС или даже больше — есть вероятность, что по этой схеме фирма уклоняется от уплаты НДС | Организаций и ИП на ОСНО |
| Расходы растут быстрее доходов | Налоговую смутит опережающий рост расходов над доходами. Например, если расходы выросли в 2 раза, а выручка не изменилась | Организаций и ИП на ОСНО, на УСН с объектом «Доходы минус расходы» |
| Низкая зарплата работников | Росстат дает информацию о средней зарплате по отраслям в регионе. Если компании платят своим работникам меньше средней зарплаты, это привлечет внимание | Всех организаций и ИП |
| Неоднократное приближение к предельным значениям (менее 5%) | Чтобы применять налоговые спецрежимы, компании и ИП обязаны соблюдать некоторые ограничения. Например, на патенте нельзя нанимать больше 15 человек. Если в компании постоянно меняется число работников — то 13, то 14 — налоговая может заподозрить занижение показателей, чтобы компания не потеряла право на использование спецрежима | Организаций и ИП на УСН, а также ИП на ПСН или НПД |
| Расходы почти равны доходам | Если предприниматель заявляет, что у него расходы почти такие же, как и доходы. А если к тому же ИП оформляет вычет НДФЛ 83% и больше, налоговая заподозрит неладное | ИП на ОСНО |
| Работа построена на сотрудничестве с посредниками | Налоговая посчитает сомнительной деятельность фирмы, если она работает только с посредниками через цепочку контрагентов. Например, закупает сырье и материалы не напрямую у поставщика, а через нескольких посредников, в результате чего цена значительно возрастает в сравнении со среднерыночной | Всех организаций и ИП |
| Компания не предоставляет документы или пояснения по запросу налоговой | Если налоговая потребовала объяснить ошибки или противоречия в декларациях, а компания это проигнорировала, ФНС устроит выездную проверку | Всех организаций и ИП |
| «Миграция» между налоговыми органами | Компании, которые с момента регистрации 2 раза или больше снялись с учета в одной ИФНС и встали на учет в другой, также привлекут внимание инспекторов | Всех организаций |
| Низкий уровень рентабельности | Рентабельность продаж и активов по отраслям перечислена в той же концепции. Если по данным бухгалтерского учета выходит, что рентабельность компании меньше на 10% от нормы, налоговые инспекторы, возможно, приедут с проверкой. | Организаций на ОСНО |
| Деятельность с высоким налоговым риском | Это касается работы с фирмами-однодневками. Если компания выберет недобросовестного контрагента, налоговая заподозрит в необоснованном получении налоговой выгоды | Всех организаций и ИП |
Как подготовиться к приезду налоговой
Итак, инспекторы не предупреждают о своем скором приходе, составление плана работы с налогоплательщиками — это «внутренняя кухня» налоговиков.
Поэтому, чтобы приезд налоговиков не стал неприятным сюрпризом с доначислениями и штрафами, следите, чтобы ваша компания не совпала с критериями риска, и постоянно проверяйте свои документы. Как вариант можно периодически приглашать аудитора, чтобы убедиться, что все в порядке.
Подготовьте к проверке документы и предупредите команду
Проверяйте первичные документы. Это договоры, счета на оплату, кассовые чеки, счета-фактуры, товарные накладные. Они должны быть оформлены по всем проведенным сделкам, содержать все реквизиты, подписи и печати.
Проявляйте должную осмотрительность. Помимо первичных документов стоит обратить внимание на проявление должной осмотрительности. Для этого у предпринимателя должно быть положение о работе с контрагентами и досье на каждого из них, включая распечатки с сервисов nalog.ru.
Поговорите с работниками. Особенно, когда инспекторы уже приехали. Помните, что у налоговых органов сейчас достаточно большой круг полномочий, и к проверке они могут подключить полицию. Поэтому есть смысл дополнительно поговорить с работниками и подготовить их к проверке, чтобы они могли при необходимости рассказать о финансово-хозяйственной деятельности компании и контрагентах.
Предупредите контрагентов. Если есть возможность, стоит предупредить основных контрагентов, чтобы при проведении встречных проверок они могли подтвердить все операции. Также рекомендуем проверить электронную почту и компьютеры сотрудников и удалить неоднозначную информацию.
Общайтесь только с полномочными инспекторами. Впускать на свою территорию нужно только тех проверяющих, которые указаны в решении о выездной налоговой проверке. Посторонних лиц быть не должно.
Как подготовить документы
К налоговой проверке нужно быть готовым всегда. Поэтому работайте по этому чек-листу :
Как проходит выездная проверка
Перед проверкой инспекторы должны отдать компании решение о проведении проверки. В законе не сказано, в какие сроки это нужно сделать, поэтому налоговики могут приехать, вручить документ и сразу приступить к проверке.
Еще в решении указывают, по каким налогам и за какие периоды будет проверка. Ориентируйтесь на этот документ — инспектор может запрашивать документы только по налогам и по периодам, указанным в решении. По другим периодам и налогам проверку проводить он не может.
Отчетность смотрят по налогам, которые платил бизнес в течение трех лет до года проверки. Например, в 2020 году инспекторы могут проверять документы по налогам за 2017, 2018 и 2019 годы. Документы за 2020 год инспекторы тоже могут проверить — за закрытые отчетные периоды.
Проверка уточненной декларации с выездом в офис компании проводится, если ее подали именно в период выездной проверки. Инспекторы будут проверять документы, оформленные именно за тот период, за который налогоплательщик представил уточненку.
Если инспектору недостаточно информации из документов, он добывает ее другими способами: проводит инвентаризацию, осматривает помещения, допрашивает сотрудников. На все это у него есть полномочия.
Как долго длится проверка
Выездная проверка длится два месяца начиная с дня вынесения решения до дня, когда инспектор составит справку о проведенной проверке. Срок могут продлить до 4 или даже до 6 месяцев. Вот список причин, по которым так могут сделать:
Продлевать ли проверку, решает вышестоящий налоговый орган. Например, с проверкой приехали инспекторы ИФНС, они не уложились в двухмесячный срок и хотят продлить его. Дать ли им еще время для проверки, решать будет УФНС по субъекту РФ.
Выездную проверку могут приостановить на срок до 6 месяцев, чтобы:
Приостановка отличается от продления проверки тем, что все процедуры прекращаются: инспекторы уходят из офиса, не могут никого допрашивать и требовать документы и т. д.
Получается, что компанию, у которой большой документооборот и множество контрагентов, могут проверять целый год.
Чем заканчивается выездная проверка
В последний день проверки инспектор составляет справку. С этого момента проверка считается законченной.
Затем в течение двух месяцев инспектор составляет акт налоговой проверки, где указывает:
Акт вручают налогоплательщику под подпись. Если предприниматель не согласен с тем, что написано в акте, он может подать возражение по адресу налогового органа, составившего акт. Сделать это можно в течение месяца со дня получения акта.